各科室、单位，花果山文旅集团：

《花果山景区内部审计工作规定（试行）》已经花果山景区管理处研究同意，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 连云港市花果山风景区管理处

　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2026年7月3日

花果山景区内部审计工作规定（试行）

第一章 总 则

第一条　 为全面夯实花果山景区（以下简称景区）内部审计管理基础，规范内部审计实施流程，充分发挥内部审计作用，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规及规章，参照《云台山景区管委会内部审计工作规定》，结合景区实际，特制定本规定。

第二条　 本规定适用于花果山景区管理范围内，依法属于审计机关审计监督对象的单位（以下统称单位）的内部审计工作，以及景区审计机构对单位内部审计工作开展业务指导、常态化监督管理工作。

第三条　 本规定所指内部审计，是指景区内部审计机构和人员依法对本单位及所属单位财政收支、经济活动、内部控制、风险管理等开展独立、客观的监督、评价和建议，推动景区规范管理、高质量运营的内部监督活动。

第四条　 内部审计机构和内部审计人员从事景区内部审计工作，必须严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，做到独立、客观、公正、保密；严禁参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。内部审计人员在实施内部审计时，凡是与被审计对象或者审计事项有利害关系的，必须主动执行回避程序。

第二章 内部审计机构和人员

第五条　 景区设立内部审计工作领导小组（以下简称“内审领导小组”），统筹协调景区内部审计工作。内审领导小组下设办公室（以下简称“审计办”），作为景区内部审计机构，配备专职人员，在景区管理处主要负责人的领导下组织开展内部审计工作。

第六条　 花果山文旅集团应设立内部审计机构，或者明确现有内设机构承担内部审计职能，并配备专职内部审计人员。

第七条　　内审机构负责人应具备审计、会计、经济、法律或者管理等相关专业背景及业务能力，并积极推进信息化建设，运用信息化审计技术，创新内部审计工作方法。

第八条　 内部审计人员应具备履职所需的专业能力。单位应严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计人员通过业务培训、继续教育等形式，持续提升专业履职水平。

第九条　　内审机构应根据工作需要，合理配备内部审计人员。除涉密事项外，可根据工作需要依规向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。

第十条　 单位应保障内审机构和内部审计人员依法依规独立开展审计工作，任何部门、单位和个人不得实施打击报复行为。被审计单位及相关工作人员应主动配合审计工作，按要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，严禁出现拒绝配合、刻意阻挠、隐瞒材料、虚假填报等行为。

第十一条　 对内审岗位履职尽责、忠于职守、坚持原则、工作成效突出的工作人员，所在单位应给予表彰。

第十二条　 单位应将内审机构履行职责所必需的经费列入本单位年度预算，并予以保障。

第三章 内部审计职责和权限

第十三条　 景区内审机构依据国家规定及单位制度，对本单位及下属单位履行以下职责：

（一）审计重大政策落实情况；

（二）审计发展规划、战略决策、年度业务计划执行情况；

（三）审计财政、财务收支情况；

（四）审计固定资产投资项目情况；

（五）审计自然资源资产管理、生态环保责任落实情况；

（六）审计经营管理与经济效益情况；

（七）审计内部控制及风险管理情况；

（八）审计内部管理的领导人员履行经济责任情况；

（九）审计信息化建设、管理及效益情况；

（十）协助单位主要负责人督促落实审计问题整改；

（十一）指导、监督、管理下属单位内审工作；

（十二）承办国家规定及单位交办的其他审计事项。

第十四条 　景区内审机构在履行职责时，享有下列权限：

（一）要求被审计单位按期报送发展规划、重大措施、财务收支、内部控制、风险管理等有关资料及电子数据等全部资料；

（二）参加单位相关会议，组织召开审计专项会议；

（三）参与制度制定，提出内审制度完善建议；

（四）查阅业务、财务资料，实地勘验实物资产；

（五）核查各类信息系统及存储数据；

（六）向相关单位、人员问询取证；

（七）对正在发生的严重违法违规、资产浪费行为，及时上报主要负责人，获批后临时制止；

（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人批准，有权予以暂时封存；

（九）对违法违规事项提出纠正意见及管理增效建议；

（十）对违规失职、造成损失的单位和人员，提出通报、追责建议；

（十一）对合规经营、成效突出的单位和个人，提出予以表彰建议。

第十五条　 景区审计办应对各单位内部审计工作进行指导和监督。花果山文旅集团内部审计机构（或有审计职责的机构）的审计结果和发现的重大违纪违法问题线索，在向本单位主要负责人报告的同时，应及时报送景区审计办备案。

第十六条　　单位主要负责人应适时听取内部审计工作汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的统筹管理。

第四章 内部审计程序

第十七条　 内部审计机构一般应在实施审计3个工作日前，向被审计单位送达审计通知书；专案核查、突击审计等特殊事项，可在实施审计时同步送达通知书。

第十八条　　内部审计机构应选派人员组成审计组，并确定审计组组长，审计组成员不得少于2人。审计组在实施审计前，应结合审计任务，编制项目审计方案。

第十九条　 审计组应严格依照审定的项目审计方案开展现场审计，采用合规的审计方法与程序获取完整审计证据、编制审计工作底稿。取得的审计证据应满足充分性、相关性、可靠性要求。重要证据应由证据提供者签字或者盖章确认；证据提供者拒绝签字或者盖章的，审计人员应注明原因和日期，并由两名以上审计人员共同签名佐证。

第二十条　 现场审计工作全部结束后，审计组应编制审计报告（征求意见稿），并在报送内部审计机构前，征求被审计单位及相关人员的意见。

第二十一条　 被审计单位应自收到审计报告（征求意见稿）之日起10个工作日内，向审计组提交加盖公章的书面反馈意见；逾期未提出书面意见的，视为对征求意见稿无异议。送达日期以现场签收记录为准。

第二十二条　 被审计单位或者相关责任人对审计报告（征求意见稿）提出书面异议的，审计组应当逐项核查核实，并据此对征求意见稿作出修改完善。无论采纳与否，审计组均应形成书面说明，连同被审计方的书面异议原件及修改后的审计报告，一并报送内部审计机构审核。

第二十三条　 内部审计机构对审计组报送的审计报告进行复核，完善后报请单位主要负责人审定。经审定的正式审计报告，应同步送达被审计单位、相关责任人员及有关单位。

第二十四条　　内部审计机构对本单位内部管理的领导人员开展经济责任审计，参照国家、省、市、区关于经济责任审计的相关规定执行。

第二十五条　 内部审计机构开展审计咨询项目，或配合相关部门协同办理核查事项的，可按规定简化审计实施流程，具体简化程序由本单位内部审计制度另行规定。

第二十六条 　被审计单位及相关人员对正式内部审计报告有异议的，可向内部审计机构所在单位主要负责人提出书面申诉材料。 　　　　　　

第二十七条　 内部审计机构应当按照国家档案管理及审计相关规定，建立健全内部审计档案管理制度，规范做好审计档案资料的收集、整理、保管工作。内部审计档案应按单个审计项目或审计事项分类立卷、统一装订，确保档案资料完整、内容真实、分类规范、排序清晰。具备信息化管理条件的单位，应同步制作电子审计档案，实行电子归档管理。

第五章 审计结果运用

第二十八条　 单位应当建立健全内部审计发现问题闭环整改机制，被审计单位主要负责人为整改第一责任人。对内部审计发现、提出的问题和整改建议，被审计单位应及时组织整改，并将整改结果书面报送内部审计机构。内部审计机构应检查评价整改效果，并向单位主要负责人报告整改情况。

第二十九条　 单位对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。

第三十条　 内部审计机构应加强与内部纪检监察、巡察、组织人事等其他监督职能部门的协作配合，搭建信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等常态化工作机制。

第三十一条　 内部审计结果及整改情况应作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。

第三十二条 　单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当按照管辖权限，依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。

第六章 责任追究

第三十三条　 被审计单位有下列情形之一的，由单位责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：

（一）拒绝接受或不配合内部审计工作的；

（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或提供资料不真实、不完整的；

（三）拒不纠正审计发现问题的；

（四）整改不力，未按整改要求进行整改，或对已要求整改的同类问题，屡审屡犯的；

（五）其他违反国家规定或本单位内部规定的情形。

第三十四条　　景区内部审计机构和内部审计人员有下列情形之一的，由单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：

（一）未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计，导致应发现的问题未被发现并造成严重后果的；

（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；

（三）泄露国家秘密、商业秘密、景区工作秘密或对游客身份信息安全造成影响的；

（四）利用职权谋取私利的；

（五）其他违反国家规定或者本单位内部规定的情形。

第三十五条　 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害时，单位应当第一时间采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第七章 附 则

第三十六条　 景区内不属于审计机关审计监督对象的单位，其内部审计工作可以参照本规定执行。

第三十七条 　本规定自印发之日起执行，由景区审计办负责解释。